myDATA: Παράλειψη και απόκλιση διαβίβασης δεδομένων 2022 και εφεξής

Οικονομικές Ειδήσεις

Θεματικές Ενότητες myDATA
Τελευταία Ενημέρωση 04.07.2022

Παράλειψη _ Απόκλιση Διαβίβασης Δεδομένων myDATA_2022 και εφεξής

Δεδομένα που διαβιβάζουν στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA οι Επιχειρήσεις ως Λήπτες αντικριζόμενων παραστατικών ημεδαπής έτους 2022 και εφεξής για τα οποία, είτε δεν τηρήθηκε η υποχρέωση διαβίβασης των οριζόμενων δεδομένων από τους Εκδότες (Παράλειψη Διαβίβασης), είτε αυτά διαβιβάστηκαν με απόκλιση (Απόκλιση Διαβίβασης).

Οι Επιχειρήσεις ως Λήπτες αντικριζόμενων παραστατικών ημεδαπής έτους 2022 και εφεξής, ήτοι εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης, έχουν την υποχρέωση, σύμφωνα με τα οριζόμενα της απόφασης Α.1138/2020, να τα διαβιβάσουν στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA. Τα παραπάνω διενεργούνται μόνο στην περίπτωση που οι Εκδότες τους, είτε δεν τήρησαν την υποχρέωση διαβίβασης των οριζόμενων δεδομένων με διακριτή ένδειξη «Παράλειψη Διαβίβασης», είτε τα διαβίβασαν με απόκλιση, με διακριτή ένδειξη «Απόκλιση Διαβίβασης», ως προς την συνολική αξία προ ΦΠΑ. Τα δεδομένα διαβιβάζονται με τη χρήση διακριτών Τύπων Παραστατικών Α1 και Α2 ημεδαπής και χαρακτηρισμών συναλλαγών, σύμφωνα με το Παράρτημα της απόφασης Α.1138/2020. Δεν υπάρχει υποχρέωση διαβίβασης, ανά περίπτωση είτε παράλειψης, είτε απόκλισης, ανά αντισυμβαλλόμενο Εκδότη, εφόσον η συνολική αξία προ ΦΠΑ δεν υπερβαίνει ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου και ανά φορολογικό έτος, τα εκατό (100) ευρώ.

Οι περιπτώσεις παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης για τις οποίες οι Λήπτες διαβιβάζουν δεδομένα συναλλαγών χονδρικής ημεδαπής, είναι οι παρακάτω:

Έξοδα τιμολόγησης Λήπτη
Έσοδα αυτοτιμολόγησης Λήπτη

Οι Τύποι Παραστατικών μέσω των οποίων διαβιβάζονται δεδομένα παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης, για χρεωστικές και πιστωτικές συναλλαγές τιμολόγησης και αυτοτιμολόγησης από το έτος 2022 και εφεξής, είναι οι παρακάτω:

1η Περίπτωση – «Παράλειψη Διαβίβασης»

Δεδομένα που διαβιβάζει ο Λήπτης στην περίπτωση Παράλειψης Διαβίβασης.

Οι παρακάτω Τύποι Παραστατικών Α1 διαβιβάζονται μόνο από τον Λήπτη:

1.1 – Τιμολόγιο Πώλησης_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
1.1 – Τιμολόγιο Πώλησης – Αυτοτιμολόγηση_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
1.6 – Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
1.6 – Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό – Αυτοτιμολόγηση _Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
2.1 – Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
2.1 – Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών – Αυτοτιμολόγηση_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
2.4 – Τιμολόγιο Παροχής / Συμπληρωματικό Παραστατικό_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
2.4 – Τιμολόγιο Παροχής / Συμπληρωματικό Παραστατικό – Αυτοτιμολόγηση _Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
5.2 – Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
5.2 – Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο – Αυτοτιμολόγηση_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
8.1 – Ενοίκια – Έσοδο_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]
8.2 – Ειδικό Στοιχείο – Απόδειξης Είσπραξης Φόρου Διαμονής_Παράλειψη Διαβίβασης [Λήπτης]

Ο Λήπτης στην περίπτωση αυτή ολοκληρώνει τις διαβιβάσεις του, με τους παραπάνω αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α1 και με τους αντίστοιχους χαρακτηρισμούς συναλλαγών α) εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης, β) χαρακτηρισμούς ΦΠΑ και γ) χαρακτηρισμούς Ε3. Τα σχετικά δεδομένα διαβιβάζονται για σκοπούς προσδιορισμού του λογιστικού και φορολογικού του αποτελέσματος. Σε κάθε περίπτωση τα δεδομένα διαβιβάζονται με την επισήμανση «Παράλειψη Διαβίβασης».

Στην περίπτωση παράλειψης διαβίβασης από τον Εκδότη Τύπων Παραστατικών 1.4 – Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων, και 7.1 – Συμβόλαιο – Έσοδο, ο Λήπτης δεν έχει την υποχρέωση διακριτής διαβίβασης τους και διαβιβάζει τα σχετικά δεδομένα με Τύπο Παραστατικού 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης_Παράλειψη Διαβίβασης, ανά περίπτωση.

Στην περίπτωση παράλειψης διαβίβασης από τον Εκδότη Τύπου Παραστατικού 1.5 – Τιμολόγιο Εκκαθάρισης, ο Λήπτης δεν έχει την υποχρέωση διακριτής διαβίβασης του και διαβιβάζει τα σχετικά δεδομένα με Τύπο Παραστατικού είτε 1.1 Τιμολόγιο ΠώλησηςΑυτοτιμολόγησηΠαράλειψη Διαβίβασης, είτε 2.1 – Τιμολόγιο Παροχής ΥπηρεσιώνΑυτοτιμολόγησηΠαράλειψη Διαβίβασης, για να απεικονίσει τα έσοδα του από την εκκαθάριση και με Τύπο Παραστατικού είτε 1.1 Τιμολόγιο ΠώλησηςΠαράλειψη Διαβίβασης, είτε 2.1 – Τιμολόγιο Παροχής ΥπηρεσιώνΠαράλειψη Διαβίβασης για να απεικονίσει τα έξοδα του από την αμοιβή του Εκδότη.

Στην περίπτωση παράλειψης διαβίβασης από τον Εκδότη Τύπου Παραστατικού 5.1 – Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο, ο Λήπτης δεν έχει την υποχρέωση διακριτής διαβίβασης του και διαβιβάζει τα σχετικά δεδομένα με Τύπο Παραστατικού 5.2 – Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο.

Δεδομένα που διαβιβάζει ο Εκδότης στην περίπτωση Παράλειψης Διαβίβασης.

Ο Εκδότης λαμβάνει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA τα παραπάνω δεδομένα από το Λήπτη, για δική του ενημέρωση. Στην περίπτωση που διαφωνεί με τη διαβίβαση του Λήπτη, δεν δύναται να τα χαρακτηρίσει, παρά μόνο να τα επισημάνει ως «Μη Αποδεκτή Συναλλαγή». Τα δεδομένα αυτά δεν επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό του αποτέλεσμα και δεν απεικονίζονται στο Συνοπτικό του Βιβλίο.

Στην περίπτωση που ο Εκδότης συμφωνεί με την επισήμανση του Λήπτη περί παράλειψης διαβίβασης από μέρους του, διαβιβάζει για λογαριασμό του, τους παρακάτω Τύπους Παραστατικών Α2:

11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο_ Παράλειψη Διαβίβασης [Εκδότης] για τα έσοδα τιμολόγησης (χρεωστικές συναλλαγές)
11.4 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής_ Παράλειψη Διαβίβασης [Εκδότης] για τα έσοδα τιμολόγησης (πιστωτικές συναλλαγές)
13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής_ Παράλειψη Διαβίβασης [Εκδότης] για τα έξοδα αυτοτιμολόγησης (χρεωστικές συναλλαγές)
13.31 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής_ Παράλειψη Διαβίβασης [Εκδότης] για τα έξοδα αυτοτιμολόγησης (πιστωτικές συναλλαγές)

Ο Εκδότης στην περίπτωση αυτή ολοκληρώνει τις διαβιβάσεις του, με τους παραπάνω μη αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α2 και με τους αντίστοιχους χαρακτηρισμούς συναλλαγών α) εσόδων τιμολόγησης και εξόδων αυτοτιμολόγησης, β) χαρακτηρισμούς ΦΠΑ και γ) χαρακτηρισμούς Ε3. Τα σχετικά δεδομένα διαβιβάζονται για σκοπούς προσδιορισμού του λογιστικού και φορολογικού του αποτελέσματος. Σε κάθε περίπτωση τα δεδομένα διαβιβάζονται με την επισήμανση «Παράλειψη Διαβίβασης» και έχουν ως συσχετιζόμενο τον ΜΑΡΚ του παραστατικού που ο Λήπτης υπέδειξε ως παράλειψη.

2η Περίπτωση – «Απόκλιση Διαβίβασης»

Δεδομένα που διαβιβάζει ο Λήπτης στην περίπτωση Απόκλισης Διαβίβασης.

Στην περίπτωση απόκλισης διαβίβασης από το 2022 και εφεξής, ο Λήπτης δεν διαβιβάζει για την περίπτωση αυτή αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α1, αλλά μη αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α2. Ειδικότερα ο Λήπτης χαρακτηρίζει τους αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α1 τιμολόγησης και αυτοτιμολόγησης του Εκδότη ως «Απόκλιση Διαβίβασης» και τα δεδομένα αυτά δεν επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό του αποτέλεσμα. Στη συνέχεια διαβιβάζει, για λογαριασμό του, τους παρακάτω Τύπους Παραστατικών Α2:

11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο_ Απόκλιση Διαβίβασης [Λήπτης] για τα έσοδα αυτοτιμολόγησης (χρεωστικές συναλλαγές)
11.4 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής_ Απόκλιση Διαβίβασης [Λήπτης] για τα έσοδα αυτοτιμολόγησης (πιστωτικές συναλλαγές)
13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής_ Απόκλιση Διαβίβασης [Λήπτης] για τα έξοδα τιμολόγησης (χρεωστικές συναλλαγές)
13.31 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής_ Απόκλιση Διαβίβασης [Λήπτης] για τα έξοδα τιμολόγησης (πιστωτικές συναλλαγές)

Ο Λήπτης στην περίπτωση αυτή ολοκληρώνει τις διαβιβάσεις του, με τους παραπάνω μη αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α2 και με τους αντίστοιχους χαρακτηρισμούς συναλλαγών α) εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης, β) χαρακτηρισμούς ΦΠΑ και γ) χαρακτηρισμούς Ε3. Τα σχετικά δεδομένα διαβιβάζονται για σκοπούς προσδιορισμού του λογιστικού και φορολογικού του αποτελέσματος. Σε κάθε περίπτωση τα δεδομένα διαβιβάζονται με την επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης» και έχουν ως συσχετιζόμενο τον ΜΑΡΚ του παραστατικού που υπέδειξε ως απόκλιση.

Δεδομένα που διαβιβάζει ο Εκδότης στην περίπτωση Απόκλισης Διαβίβασης.

Ο Εκδότης δεν λαμβάνει τα παραπάνω δεδομένα μη αντικριζόμενων Τύπων Παραστατικών Α2 του Λήπτη, παρά μόνο την επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης» στον αντικριζόμενο Τύπο Παραστατικού Α1 που διαβίβασε στον Λήπτη. Στην περίπτωση που συμφωνεί, ακυρώνει τον αντικριζόμενο Τύπο Παραστατικού Α1 που ο Λήπτης χαρακτήρισε ως απόκλιση και στη συνέχεια διαβιβάζει, για λογαριασμό του, τους παρακάτω Τύπους Παραστατικών Α2:

11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο_ Απόκλιση Διαβίβασης για τα έσοδα τιμολόγησης (χρεωστικές συναλλαγές) [Εκδότης]
11.4 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής_ Απόκλιση Διαβίβασης [Εκδότης] για τα έσοδα τιμολόγησης (πιστωτικές συναλλαγές)
13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής_ Απόκλιση Διαβίβασης [Εκδότης] για τα έξοδα αυτοτιμολόγησης (χρεωστικές συναλλαγές)
13.31 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής_ Απόκλιση Διαβίβασης [Εκδότης] για τα έξοδα αυτοτιμολόγησης (πιστωτικές συναλλαγές)

Ο Εκδότης στην περίπτωση αυτή ολοκληρώνει τις διαβιβάσεις του, με τους παραπάνω μη αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α2 και με τους χαρακτηρισμούς συναλλαγών α) εσόδων τιμολόγησης και εξόδων αυτοτιμολόγησης, β) χαρακτηρισμούς ΦΠΑ και γ) χαρακτηρισμούς Ε3. Τα σχετικά δεδομένα διαβιβάζονται για σκοπούς προσδιορισμού του λογιστικού και φορολογικού του αποτελέσματος. Σε κάθε περίπτωση τα δεδομένα διαβιβάζονται με την επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης» και έχει ως συσχετιζόμενο τον ΜΑΡΚ του παραστατικού που ο Λήπτης υπέδειξε ως απόκλιση.

Τρόπος διαβίβασης δεδομένων παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης

Τα δεδομένα παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης για το έτος 2022 και εφεξής διαβιβάζονται από τον Λήπτη πάντα αναλυτικά ανά εκδιδόμενο λογιστικό στοιχείο και σε κάθε περίπτωση ανά Α.Φ.Μ. αντισυμβαλλόμενου Εκδότη. Ενδεικτικά διαβιβάζονται τα παρακάτω δεδομένα:

Α.Φ.Μ. Εκδότη που δεν τήρησε την υποχρέωση διαβίβασης η διαβίβασε με απόκλιση
Ημερομηνία έκδοσης
Α/Α Εγκατάστασης (0 στην περίπτωση που δεν είναι δυνατό να απεικονιστεί η σωστή εγκατάσταση)
Τύπος Παραστατικού, με ενδείξεις «Παράλειψη Διαβίβασης» και «Απόκλιση Διαβίβασης» ανά περίπτωση τιμολόγησης και αυτοτιμολόγησης
Σειρά
Α/Α Παραστατικού
Καθαρή αξία
Φ.Π.Α.
Α.Φ.Μ. Λήπτη που διαβιβάζει την παράλειψη και την απόκλιση του Εκδότη βάσει υποχρέωσης

Σε κάθε περίπτωση στην καθαρή αξία του Λήπτη, περιλαμβάνονται ποσά ανεξάρτητα αν αυτά επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα. Επιπλέον περιλαμβάνονται και δεδομένα τα οποία αποτελούν έξοδο για τον Λήπτη:

Λοιποί Φόροι
Χαρτόσημο
Τέλη
Κρατήσεις
ΦΠΑ και μόνο στην περίπτωση εξοδοποίησης του από το Λήπτη

Διαδικασία εντοπισμού περιπτώσεων παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης του Εκδότη από τον Λήπτη.

Τα δεδομένα των Αντικριζόμενων Τύπων Παραστατικών Α1 ημεδαπής (Σύνοψη – ΜΑΡΚ) που έχουν υποχρέωση να διαβιβάζουν οι Εκδότες στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, λαμβάνονται από τον Λήπτη με σκοπό τον χαρακτηρισμό τους, για τον προσδιορισμό του λογιστικού και φορολογικού του αποτελέσματος. Ο Λήπτης έχει την υποχρέωση σύμφωνα με τα οριζόμενα της Α.1138/2020, να χαρακτηρίσει τις εν λόγω συναλλαγές.

Η διαδικασία συσχέτισης εκάστου Τύπου Παραστατικού Α1 ημεδαπής του Εκδότη (Σύνοψη – ΜΑΡΚ) και των αντίστοιχων λογιστικών εγγραφών εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης που έχουν καταχωριστεί στα λογιστικά αρχεία του Λήπτη, διενεργείται αυτοματοποιημένα, λαμβάνοντας υπόψη κατ’ ελάχιστο, τα παρακάτω επίπεδα συσχέτισης:

Ειδικότερα, τα δεδομένα από α/α 1 έως 6, αντιστοιχούν στα πεδία μοναδικής ταυτοποίησης εκάστου Τύπου Παραστατικού, τα πεδία από α/α 7 έως 11, αντιστοιχούν στα αξιακά δεδομένα εκάστου Τύπου Παραστατικού και το πεδίο 12 αναφέρεται στο ΑΦΜ του Λήπτη. Τα πεδία «Σειρά» και «Α/Α», σε κάθε περίπτωση αρκεί να περιέχονται κατά το μέρος που ο Λογιστής της επιχείρησης τα έχει συμπεριλάβει αντίστοιχα στη λογιστική εγγραφή που έχει διενεργήσει. Τα πεδία με α/α 9 και 10 αντιστοιχούν στους λοιπούς φόρους, το χαρτόσημο, τα τέλη και τις κρατήσεις. Για σκοπούς απλοποίησης της διαδικασίας συσχέτισης, τα πεδία των αξιακών δεδομένων (α/α 7 έως 11), επιτρέπεται ανά γραμμή σύνοψης να συσχετίζονται με απόκλιση είτε μικρότερη, είτε μεγαλύτερη των 0,10€, και δεν είναι αποδεκτό η συνολική αξία προ ΦΠΑ ανά αντισυμβαλλόμενο Εκδότη και ανά φορολογικό έτος, να είναι μεγαλύτερη από τα 100€.

Τα επίπεδα συσχέτισης δίνονται για σκοπούς τεκμηρίωσης της αντιστοίχισης των αντικριζόμενων δεδομένων ημεδαπής Εκδότη και Λήπτη. Το αποτέλεσμα της συσχέτισης εντοπίζει με ασφάλεια τις περιπτώσεις παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης του Εκδότη, σε σχέση με τα αντίστοιχα δεδομένα των λογιστικών εγγραφών του Λήπτη. Στην περίπτωση της παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης από τον Εκδότη, η διαδικασία συσχέτισης αντικριζόμενων δεδομένων ημεδαπής, τεκμηριώνει τις λογιστικές εγγραφές αντικριζόμενων δεδομένων ημεδαπής του Λήπτη που παρέμειναν ανοικτές.

Οι «Ανοικτές Λογιστικές Εγγραφές» του Λήπτη λόγω παράλειψης, δημιουργούν αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α1 ημεδαπής για λογαριασμό του, με την ένδειξη «Παράλειψη Διαβίβασης». Τα παραπάνω διαβιβάζονται από τον Λήπτη με τους Τύπους Παραστατικών που δίνονται στην παρούσα θεματική ενότητα, για τις περιπτώσεις εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης.

Στην περίπτωση της απόκλισης διαβίβασης από τον Εκδότη, η διαδικασία συσχέτισης αντικριζόμενων δεδομένων ημεδαπής, εντοπίζει τους Τύπους Παραστατικών Α1 του Εκδότη που διαβιβάστηκαν με απόκλιση των αξιακών τους δεδομένων, σε σχέση με τις αντίστοιχές λογιστικές εγγραφές του Λήπτη, λαμβάνοντας υπόψη και τα αποδεκτά όρια απόκλισης. Στη συνέχεια, οι αντικριζόμενοι Τύποι Παραστατικών Α1 του Εκδότη, διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA από τον Λήπτη, με την ένδειξη «Απόκλιση Διαβίβασης».

Οι «Ανοικτές Λογιστικές Εγγραφές» του Λήπτη λόγω απόκλισης, δημιουργούν μη αντικριζόμενους Τύπους Παραστατικών Α2 ημεδαπής για λογαριασμό του, με την ένδειξη «Απόκλισης Διαβίβασης» που δίνονται στην παρούσα θεματική ενότητα, για τις περιπτώσεις εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης.

Οι Τύποι Παραστατικών Α1 του Εκδότη που δεν συσχετίστηκαν με τις λογιστικές εγγραφές του Λήπτη, νοούνται ως «Ανοικτοί ΜΑΡΚ». Στην περίπτωση που ο Λήπτης δεν τα αποδέχεται, τα διαβιβάζει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, με την ένδειξη «Μη Αποδεκτή Συναλλαγή». Σε κάθε άλλη περίπτωση, εντοπίζονται είτε έξοδα τιμολόγησης είτε έσοδα αυτοτιμολόγησης, τα οποία ο Λογιστής δεν έχει παραλάβει από τον Λήπτη πελάτη του.

Η παραπάνω διαδικασία τεκμηριώνει τον εσωτερικό έλεγχο παραλαβής και λογιστικοποίησης αντικριζόμενων δεδομένων ημεδαπής.

Κανάλια διαβίβασης μέσω των οποίων διαβιβάζονται δεδομένα παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης από τον Λήπτη, στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA.

Προγράμματα ERP

Ο Λήπτης σε κάθε περίπτωση επιλέγει το πρόγραμμα ERP που διαθέτει, προκείμενου να διαβιβάσει δεδομένα είτε παράλειψης διαβίβασης, είτε απόκλισης διαβίβασης, εφόσον αυτό είναι συμβατό με την ψηφιακή πλατφόρμα myDATA.

Οι Εταιρίες Λογισμικού του Συνδέσμου Εταιρειών Πληροφορικής & Επικοινωνιών Ελλάδας (Σ.Ε.Π.Ε.), μέσα από την Άτυπη Ομάδα myDATA,_ΣΕΠΕ, τεκμηριώνουν την ομαλή διαδικασία διαβίβασης των δεδομένων στις περιπτώσεις παράλειψης και απόκλισης διαβίβασης, διαθέτοντας στις επιχειρήσεις διακριτές οθόνες με διαδικασίες διαβίβασης δεδομένων σχετικές με τις παραπάνω περιπτώσεις. Η ΑΑΔΕ διασφαλίζει τη δυνατότητα των επιχειρήσεων να τεκμηριώσουν τις διαβιβάσεις αυτές για την χρονική περίοδο από 01/01/2022 και εφεξής.

Ειδική Φόρμα Καταχώρησης

Οι Επιχειρήσεις Λήπτες, που έχουν τα όρια της Ειδικής Φόρμας Καταχώρησης, δύνανται να διαβιβάσουν τις περιπτώσεις παράλειψης διαβίβασης και απόκλισης διαβίβασης δεδομένων του Εκδότη για το έτος 2022 και εφεξής, ακολουθώντας την ίδια διαδικασία των περιπτώσεων 1 και 2, μέσω της Ειδικής Φόρμας Καταχώρησης.

Σε κάθε περίπτωση τα δεδομένα από το 2022 και εφεξής διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA σύμφωνα με τα οριζόμενα της Α.1138/2020.

Διαβίβαση Δεδομένων από τον Λήπτη λόγω Παράλειψης Διαβίβασης του Εκδότη
Η Επιχείρηση Λήπτης στην περίπτωση μη τήρησης υποχρέωσης διαβίβασης των οριζόμενων δεδομένων από τον Εκδότη, διαβιβάζει για το 2022 και εφεξής, σύμφωνα με τα οριζόμενα της απόφασης Α.1138/2020, αναλυτικά τα παρακάτω δεδομένα:

1.1 Η Επιχείρηση Λήπτης στην περίπτωση παράλειψης διαβίβασης χρεωστικών συναλλαγών χονδρικής, διαβιβάζει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA αναλυτικά τα κάτωθι:

1η Περίπτωση εξόδων τιμολόγησης Λήπτη – Χρεωστικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού π.χ. με 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης της κατηγορίας Α1 με σχετική επισήμανση «Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εξόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων (-) / (+), με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_102_001 – Ε3_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, “Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102[ΕΔ]_Χονδρικές (κωδ._001).

2η Περίπτωση εσόδων αυτοτιμολόγησης Λήπτη – Χρεωστικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού π.χ. 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης της κατηγορίας Α1 με σχετική επισήμανση «Αυτοτιμολόγηση _Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εσόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_561_001 – Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών – κωδ. 561[Σύνολο]_Χονδρικές – Επιτηδευματιών (κωδ._001).

1.2 Η Επιχείρηση Λήπτης στην περίπτωση παράλειψης διαβίβασης πιστωτικών συναλλαγών χονδρικής, διαβιβάζει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, αναλυτικά κατ’ ελάχιστο τα κάτωθι:

1η Περίπτωση εξόδων τιμολόγησης Λήπτη – Πιστωτικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού π.χ. 5.2 – Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο της κατηγορίας Α1 με σχετική επισήμανση «Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εξόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων (-) / (+) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_102_001 – Ε3_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, “Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102[ΕΔ]_Χονδρικές (κωδ._001).

2η Περίπτωση εσόδων αυτοτιμολόγησης Λήπτη – Πιστωτικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού π.χ. 5.2 – Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο της κατηγορίας Α1 με σχετική επισήμανση «Αυτοτιμολόγηση_Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εσόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_561_001 – Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών – κωδ. 561[Σύνολο]_Χονδρικές – Επιτηδευματιών (κωδ._001).
Διαβίβαση Δεδομένων από τον Εκδότη λόγω Παράλειψης Διαβίβασης από μέρους του
Η Επιχείρηση Εκδότης στην περίπτωση μη τήρησης υποχρέωσης διαβίβασης των οριζόμενων δεδομένων από μέρους του, λαμβάνει τον αντικριζόμενο Τύπο Παραστατικού από το Λήπτη με την επισήμανση «Παράλειψη Διαβίβασης». Εφόσον διαφωνεί, δύναται να το χαρακτηρίσει ως «Μη Αποδεκτή Συναλλαγή». Τα δεδομένα διαβίβασης του Λήπτη δεν επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα του Εκδότη. Ο Εκδότης στην περίπτωση που συμφωνεί από το 2022 και εφεξής, σύμφωνα με τα οριζόμενα της απόφασης Α.1138/2020, διαβιβάζει αναλυτικά τα παρακάτω δεδομένα:

2.1 Η Επιχείρηση Εκδότης στην περίπτωση παράλειψης διαβίβασης χρεωστικών συναλλαγών χονδρικής, διαβιβάζει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA αναλυτικά τα κάτωθι:

1η Περίπτωση εσόδων τιμολόγησης Εκδότη – Χρεωστικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού με 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο της κατηγορίας Α2 με σχετική επισήμανση «Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εσόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_561_001 – Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών – κωδ.561[Σύνολο]_Χονδρικές – Επιτηδευματιών (κωδ._001).

Στα παραπάνω δεδομένα διαβιβάζεται υποχρεωτικά ως συσχετιζόμενος ο ΜΑΡΚ του Τύπου Παραστατικού που διαβιβάστηκε από τον Λήπτη ως Παράλειψη Διαβίβασης Εκδότη.

2η Περίπτωση εξόδων αυτοτιμολόγησης Εκδότη – Χρεωστικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού 13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής Α2 με σχετική επισήμανση «Αυτοτιμολόγηση _Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εξόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων (-) / (+) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_102_001 – Ε3_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, “Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102[ΕΔ]_Χονδρικές (κωδ._001).

2.2 Η Επιχείρηση Εκδότης στην περίπτωση παράλειψης διαβίβασης πιστωτικών συναλλαγών χονδρικής, διαβιβάζει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, αναλυτικά κατ’ ελάχιστο τα κάτωθι:

1η Περίπτωση εσόδων τιμολόγησης Εκδότη – Πιστωτικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού 11.4 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής της κατηγορίας Α2 με σχετική επισήμανση «Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εσόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_561_001 – Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών – κωδ.561[Σύνολο]_Χονδρικές – Επιτηδευματιών (κωδ._001).

2η Περίπτωση εξόδων αυτοτιμολόγησης Εκδότη – Πιστωτικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού 13.31 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής Α2 με σχετική επισήμανση «Αυτοτιμολόγηση_Παράλειψη Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εξόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων (-) / (+) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_102_001 – Ε3_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, “Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102[ΕΔ]_Χονδρικές (κωδ._001).

Στα παραπάνω δεδομένα διαβιβάζεται υποχρεωτικά ως συσχετιζόμενος ο ΜΑΡΚ του Τύπου Παραστατικού που διαβιβάστηκε από τον Εκδότη με απόκλιση.

Διαβίβαση Δεδομένων από τον Λήπτη λόγω Απόκλισης Διαβίβασης Δεδομένων από τον Εκδότη
Η Επιχείρηση Λήπτης, σύμφωνα με τα οριζόμενα της απόφασης Α.1138/2020, στην περίπτωση απόκλισης διαβίβασης των οριζόμενων δεδομένων από τον Εκδότη, για το 2022 και εφεξής, χαρακτηρίζει και διαβιβάζει τον Τύπο Παραστατικού του Εκδότη, αποκλειστικά ως «Απόκλιση Διαβίβασης». Στη συνέχεια, διαβιβάζει μη αντικριζόμενα παραστατικά για να απεικονίσει και να προσδιορίσει το λογιστικό και φορολογικό του αποτέλεσμα. Ειδικότερα διαβιβάζει τα παρακάτω δεδομένα:

3.1 Η Επιχείρηση Λήπτης στην περίπτωση απόκλισης διαβίβασης χρεωστικών συναλλαγών χονδρικής, διαβιβάζει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, αναλυτικά, τα κάτωθι:

1η Περίπτωση εξόδων τιμολόγησης Λήπτη – Χρεωστικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού 13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής Α2 με σχετική επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εξόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων (-) / (+) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_102_001 – Ε3_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, “Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102[ΕΔ]_Χονδρικές (κωδ._001).

2η Περίπτωση εσόδων αυτοτιμολόγησης Λήπτη – Χρεωστικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο της κατηγορίας Α2 με σχετική επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εσόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_561_001 – Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών – κωδ.561[Σύνολο]_Χονδρικές – Επιτηδευματιών (κωδ._001).

3.2 Η Επιχείρηση Λήπτης στην περίπτωση απόκλισης διαβίβασης πιστωτικών συναλλαγών χονδρικής, διαβιβάζει στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, μόνο συγκεντρωτικά ανά ΑΦΜ Εκδότη, κατ’ ελάχιστο τα κάτωθι:

1η Περίπτωση εξόδων τιμολόγησης Λήπτη – Πιστωτικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού 13.31 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής Α2, με σχετική επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εξόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων (-) / (+) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_102_001 – Ε3_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, “Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102[ΕΔ]_Χονδρικές (κωδ._001).

2η Περίπτωση εσόδων αυτοτιμολόγησης Λήπτη – Πιστωτικές Συναλλαγές:

Σύνοψη με Τύπο Παραστατικού 11.4 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής της κατηγορίας Α2, με σχετική επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης».
Χαρακτηρισμός συναλλαγών εσόδων με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-) με την καθαρή αξία της συναλλαγής.
Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με επιλογή κατηγορίας 1 έως 6 και συσχετίζεται με τους αντίστοιχους κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ. Στην περίπτωση επιλογής της κατηγορίας 7 δεν συσχετίζεται με κωδικούς της Περιοδικής ΦΠΑ.
Χαρακτηρισμός Ε3 με επιλογή των επιτρεπτών συνδυασμών χαρακτηρισμών π.χ. Ε3_561_001 – Ε3_Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών – κωδ.561[Σύνολο]_Χονδρικές – Επιτηδευματιών (κωδ._001).

Διαβίβαση Δεδομένων από τον Εκδότη λόγω Απόκλισης Διαβίβασης από μέρους του
Η Επιχείρηση Εκδότης στην περίπτωση απόκλισης διαβίβασης δεδομένων από μέρους του, λαμβάνει τον αντικριζόμενο Τύπο Παραστατικού από τον Λήπτη με την επισήμανση «Απόκλιση Διαβίβασης». Εφόσον διαφωνεί δύναται να το χαρακτηρίσει ως «Μη Αποδεκτή Συναλλαγή». Τα δεδομένα διαβίβασης του Λήπτη δεν επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα του Εκδότη. Ο Εκδότης στην περίπτωση που συμφωνεί από το 2022 και εφεξής, σύμφωνα με τα οριζόμενα της απόφασης Α.1138/2020, διαβιβάζει αναλυτικά τα παρακάτω δεδομένα

Πηγή:Taxheaven.gr